יש לזכור שהמטרה העיקרית של ציבור העצמאיים להפקיד לקופה גמל היא שבגיל פרישה היא לאפשר לחיות בכבוד , רמת חיים סבירה ולא להיות נטל לחברה
בהפקדה העצמאי מקבל הטבה לפי הסדר הבאה :
הפקדה של 11% מהכנסתו החייבת זכאי לניכוי – ההטבה היא חיסכון בסכום ההפקדה במס השולי + ניכוי בדמי ביטוח לאומי בשיעור של 16.23%(בפועל כ 12%)
בהנחה של מס שולי 23% - תשואה מידית של 53.85%
בהנחה של מס שולי 30% - תשואה מידית של 72.41%
בהנחה של מס שולי 34%- תשואה מידית של 85.18%
בהנחה של מס שולי 46%- תשואה מידית של 85.18%-או 138%
הפקדה נוספת של 5% מהכנסתו החייבת זכאים לזיכוי – ההטבה היא חיסכון במס של 35% שנותנת תשואה מיידית של 53.85%.
הריבית והפרשי הצמדה פטורים ממס – חיסכון של 20%
בגיל פרישה: הקצבה החודשית חייבת במס + ביטוח לאומי
אשה נשואה או מי שמקבל קצבת זקנה פטור מדמי ביטוח לאומי + בריאות על הקצבה .
קצבה עד סכום של 7,520 ₪ למי שאין הכנסות נוספות בגיל פרישה לא ישלם מס הכנסה ואם הוא חייב בדמי ביטוח לאומי+בריאות של 171 ₪
קצבה של 15,600 ₪ למי שאין הכנסות נוספות ישלם מס של כ- 1,700 ₪ -- (10.89%) ביטוח לאומי + בראיות כ 1,100 ₪ ---(7.05%)
מסקנה מי שמפקיד את המקסימום לקופת גמל משלם פחות מס אם היה בוחר להפקיד בחיסכון רגיל .
תקרות :
עמית מוטב : הפקיד לפחות 15,222 ₪ לקופת גמל
הפקדה מקסימלית להטבת מס 16% מהכנסה או כ 30,064 ₪